МИНФИН РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ
(УФНС России по Ставропольскому краю)
ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003
www.nalog.gov.ru
Разъясняем особенности уплаты НДФЛ при продаже имущества
С 2025 года введена двухступенчатая шкала по ставкам для НДФЛ при продаже имущества: 13% - для дохода до 2,4 млн руб.; 15% - для дохода более 2,4 млн руб. Рассказываем, как с учетом изменений рассчитать и уплатить налог. По общему правилу при продаже имущества необходимо задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. При этом полученный доход не облагается налогом и не декларируется, если имущество было в собственности более установленного минимального срока (три года или пять лет, в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и других условий). Также налог не уплачивается и доход не декларируется при продаже имущества, если сумма полученных доходов от продажи жилья и земельных участков составляет менее 1 млн рублей, а от продажи иного имущества - менее 250 тысяч рублей. Кроме того, освобождение от налогообложения действует при продаже жилья семьями с детьми, если соблюдены определенные условия (узнать подробнее можно здесь https://www.nalog.gov.ru/rn26/taxation/taxes/dec/). В остальных случаях граждане, продавшие имущество, обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля включительно уплатить налог.
При этом доход от продажи имущества можно уменьшить одним из способов по своему выбору:
1) на расходы по приобретению этого имущества;
2) на имущественный вычет в размере 1 млн руб. или 250 тыс. руб., в зависимости от вида имущества.
Для уменьшения дохода от продажи имущества на расходы по его приобретению необходимо вместе с декларацией 3-НДФЛ представить в налоговый орган документы, которые подтверждают понесенные расходы (договор купли-продажи, платежный документ на перечисление денежных средств и т.п.). Налог по-прежнему исчисляется не со всей суммы продажи, а с разницы между суммой дохода от продажи и расходами, связанными с приобретением имущества, или суммой имущественного вычета. Если доходы от продажи и другие аналогичные доходы физического лица не превышают 2,4 млн руб. за календарный год, то НДФЛ рассчитывается как 13% от суммы дохода от продажи. Если же сумма таких доходов за календарный год превышает 2,4 млн руб., то налог рассчитывается так: 312 тыс. руб. + (сумма дохода от продажи - 2,4 млн руб.)*15%.
Дополнительная информация о декларировании - на промостранице «Декларационная кампания» https://www.nalog.gov.ru/rn26/taxation/taxes/dec/ .